第一章 总则

　　为严格执行《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》及其它相关法律法规中关于会计核算的有关规定，特制定本制度。

　　第一条 严格遵守国家现金管理制度，不得随意提取现金。捐款和其他收入应按规定及时存入银行。

　　第二条 严格遵守会计纪律，会计数字要真实可靠，原始凭证必须合法，账簿记载要遵守规则，会计凭证、会计报表和其他会计资料的内容要真实、准确、手续齐全并符合有关法律、法规、规章、制度的要求，不弄虚作假，不篡改会计记录，出现差错，及时查找、纠正。

　　第三条 严格遵守财经纪律，不采取各种不当手段增加或减少收入，不擅自扩大开支范围，不提高开支标准及乱列开支，不巧立名目虚报冒领、滥发奖金、津贴、加班费、福利或实物、挪用拖欠公款公物，不设小金库。

　　第四条 严格遵守国家财政规定，不乱用资金，不转移、分散、隐瞒、侵占国家财物、资金。

　　第五条 严格遵守结算纪律，不开空头支票，不非法出租、出售银行账户，不套取现金。

　　第六条 严格遵守《票据法》，按规定开据发票或收据。所有开据的发票或收据均须有开票人签章，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。

　　第七条 投资项目必须经理事会批准通过后方可实施。

　　第二章 会计稽核

　　第八条 北京中道公益基金会实行会计稽核制度，设立会计稽核人员。

　　第九条 严格审核会计原始凭证和记账凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的凭证，退回重新填写或更正，对伪造、涂改经济业务或不合法的凭证，拒绝受理，并及时报告领导处理。

　　第十条 审核账务处理、科目应用是否符合会计制度的有关规定，保证核算的真实性。

　　第十一条 审核各项开支是否合理、合法，对违反财务制度的收支，要履行职权，及时制止、纠正，促进增收节支，维护财经纪律。

　　第十二条 审核、检查会计基础工作是否符合有关规定，严格按会计制度办理会计事项，并不断提出改进意见，加强会计基础工作，提高会计工作水平。

　　第十三条 出纳不得兼管会计稽核工作。

　　第三章 财务印章的保管与使用

　　第十四条 财务印章由出纳员负责保管，机构法人名章由理事长保管，使用时分别盖章。

　　第十五条 财务印章保管人因故外出或请假，相关印章经机构法人签字批准后，在办理相应移交手续后，可移交指定专人保管。

　　第四章 捐款接收与划拨

　　第十六条 捐赠者办理捐赠事宜时，一律由专职工作人员办理捐赠业务，不得在其他办公地点、由其它人员办理捐赠手续。

　　第十七条 基金会工作人员收款后，应于当日交出纳员收存，出纳员应将所收款项分类后及时存入银行。

　　第十八条 按照基金会与捐赠者所签协议，由具体项目实施部门以书面方式提出拨付捐款的请示，报秘书长、理事长审批，财务主管领导签字后财务人员办理相关划拨款项事宜。

　　第五章 票据管理

　　第十九条 购进的收据首先应按编号顺序逐本进行序号登记。

　　第二十条 票据领用实行责任制，要有严格的领用手续，并根据业务需要，固定票据的领用数量，用完后以旧换新，同时检查旧票据填写是否规范，三联复写内容是否一致。严禁私自撕下空白票据，违者将严肃处理。

　　第二十一条 票据领用后，必须指定专人严格保管。在使用票据时，必须按号码顺序使用，各联复写，逐栏填写清楚，加盖财务专用章票据用完后，要妥善、安全保管存放。

　　第二十二条 使用整本票据时，应检查有无缺页、缺号。如有发现应整本退回。

　　第二十三条 票据必须规范填写，不得涂改，不得弄虚作假。

　　第二十四条 禁止转借、倒卖、代开、撕毁及拆本使用票据，违反规定者将根据情节轻重程度处以罚款、开除直至追究法律责任。

　　第二十五条 作废票据要全份保存，各联均应贴于原存根联后，并加盖作废戳记，送交相关人员保管。

　　第二十六条 发现票据丢失或缺少要及时向财务人员报告，对直接责任者，将依据国家有关法律、法规处理。

　　第六章 支票使用管理

　　第二十七条 转帐支票金额起点为1000元，凡金额在1000元以上的业务支出须以转帐支票的形式结算，劳务支出和不足1000元的业务支出用现金结算。

　　第二十八条 凡收入的支票必须认真审核其大小写金额是否相符，印鉴是否清楚齐全，字迹有无涂改，以免退票。

　　第二十九条 签发支票各项内容必须填写真实齐全，并加盖预留银行印鉴。如事先不能确定收款单位、数量、金额时，可签发只填限额不填收款单位的空白支票，未经批准，不得超限额支出或挪作他用。

　　第三十条 空白支票和支票印鉴必须按规定指定专人妥善保管，防止遗失和被盗。

　　第三十一条 支票存根、原始凭证必须同时作帐，并同会计凭证一起装订保管。

　　第三十二条 领用支票人员必须事先提交使用申请，按规定填写“支票领用单”，注明用途、金额等。经财务负责人签字批准后，方可交由出纳员办理支付手续。

　　第三十三条 领用支票若无特殊原因超过时日未报账的，财务人员有权暂停领用支票部门的资金使用。如支票未使用，应及时向财务人员说明情况，办理注销手续。若因各种原因原支票作废，外单位前来领取新支票时，应由领用支票人员办理换票手续。

　　第三十四条 领用支票人员对所持支票必须妥善保管，如因遗失支票而造成的损失，由领用人员负责。如支票领用人员发现支票遗失，应在立即上报主管领导并积极查找的同时，通知财务人员迅速到银行办理挂失手续。

　　第三十五条 接收转帐支票时，收款人员必须登记交款单位名称、地址、电话、联系人姓名、有效证件等。

　　第七章 现金管理

　　第三十六条 现金往来要严格按规定执行，每日库存现金不得超过限额。

　　第三十七条 单位之间一切经济业务往来，除小额零星支出外，必须以支票或通过银行进行结算。现金使用范围是：

　　(一)支付相关人员的劳务费;

　　(二)支付社会救济费用，丧葬补助费等国家规定的对个人的支出;

　　(三)支付出差人员随身携带的差旅费;

　　(四)支付结算起点以下的零星支出;

　　(五)与个体户的经济往来结算业务。

　　第三十八条 出纳人员必须建立和健全现金日记账目，每日清点库存现金，做到日清月结、帐实相符。

　　第三十九条 借用现金必须事先填写“借款单”，由秘书长批准和财务负责人签字后，到基金会财务借支。

　　第四十条 借支现金必须三日内到基金会财务报账，若有特殊原因不能及时报账的应提前告知财务人员。

　　第四十一条 因公外出人员，返回单位后三日内应及时报账以清欠款。

　　第四十二条 现金经管人员发生现金短款或长款时，要及时查明原因，并汇报领导，不准私自处理隐瞒不报。

　　第八章 附则

　　第四十三条 本制度自发布之日起施行。